bimetrics · Stand 20. Oktober 2026
E-Rechnungspflicht 2027 und 2028
Musst du E-Rechnungen ausstellen? Prüfe deinen Fall, die Fristen und die Ausnahmen.
Das Wichtigste
- Seit 2025 müssen Unternehmen im Inland E-Rechnungen empfangen können.
- Rechnungen an Unternehmen im Inland stellst du ab 2027 als E-Rechnung aus, bei höchstens 800.000 Euro eigenem Gesamtumsatz 2026 erst ab 2028.
- Ausgenommen sind unter anderem Kleinunternehmer und Rechnungen bis 250 Euro brutto.
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Was gilt für deine Rechnung?
Für den interaktiven Check brauchst du JavaScript. Ausnahmen, Beispiele und Zeitplan findest du weiter unten auf dieser Seite.
Frage 1 von höchstens 6
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Deine Ausgangsrechnung
- Sitz in Deutschland
- Empfänger
- Steuerfall
- Betrag
- Leistung und Versand
- Umsatz 2026
Muss diese Rechnung eine E-Rechnung sein?
Hier steht gleich dein Ergebnis.
Grundlage§ 14 UStG§ 27 Abs. 38 UStGBMF-FAQ
Orientierung nach deutschem Umsatzsteuerrecht, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Für Anzahlungen, Korrekturen und jahresübergreifende Abrechnungen ist eine gesonderte Prüfung nötig.
Drei fiktive Beispiele
2027 umstellen, 2028 umstellen oder ausgenommen?
GmbH, 1,2 Millionen Euro Gesamtumsatz
Beratung für 1.190 Euro im Februar 2027: grundsätzlich als E-Rechnung, ein einfaches PDF reicht nicht.
Eine ZUGFeRD-Rechnung erstellenWarum
Gesamtumsatz 2026: 1.200.000 Euro. Die GmbH berechnet einem Unternehmen im Inland eine Beratung über 1.190 Euro brutto. Leistung und Versand: Februar 2027.
Der Vorjahresumsatz liegt über 800.000 Euro, die Rechnung über 250 Euro. Ohne besondere Ausnahme wie die befristete EDI-Regel reicht ein einfaches PDF nicht.
Designstudio, 180.000 Euro Gesamtumsatz
595 Euro im Juni 2027: noch Papier oder mit Zustimmung PDF, für Leistungen ab 2028 E-Rechnung.
ZUGFeRD-Musterrechnung ansehenWarum
Gesamtumsatz 2026: 180.000 Euro, Regelbesteuerung. Das Studio berechnet einem Unternehmen im Inland 595 Euro brutto. Leistung und Versand: Juni 2027.
Die Rechnung darf bis Ende 2027 noch auf Papier oder mit Zustimmung als PDF übermittelt werden. Für entsprechende Leistungen ab 2028 braucht das Studio eine E-Rechnung.
Kleinunternehmerin mit einem Firmenkunden
450 Euro im März 2028 ohne Umsatzsteuer: E-Rechnung freiwillig, empfangen muss sie trotzdem.
Empfang und eigene RechnungenWarum
Eine Übersetzerin nutzt § 19 UStG und stellt einem Unternehmen im Inland 450 Euro ohne Umsatzsteuer in Rechnung. Leistung und Versand: März 2028.
Für ihren nach § 19 steuerfreien Umsatz bleibt die Ausnahme bestehen. E-Rechnungen ihrer Lieferanten muss sie trotzdem seit 2025 empfangen können.
Welche Ausnahmen und Sonderfälle gibt es?
Eine Ausnahme beim Ausstellen befreit nicht vom Empfang.
- 800.000 €Gesamtumsatz 2026
- Darüber gilt die Pflicht schon ab 2027.
- 250 €brutto
- Bis dahin bleibt eine sonstige Rechnung möglich.
Grundlage§ 27 Abs. 38 UStG§ 33 UStDV
Kleinunternehmer
Nach § 19 UStG steuerfreie Umsätze dürfen weiterhin ohne strukturiertes E-Rechnungsformat abgerechnet werden. Das gilt auch ab 2028. Niedriger Umsatz allein genügt nicht, wenn du die Regelbesteuerung nutzt.
Grundlage§ 34a UStDV
Rechnungen bis 250 Euro brutto
Bis einschließlich 250 Euro Gesamtbetrag darf eine sonstige Rechnung ausgestellt werden. Maßgeblich sind alle Positionen zusammen. Nicht anwendbar auf Umsätze nach §§ 3c, 6a oder 13b UStG, etwa Reverse Charge.
Beispiel einer Kleinbetragsrechnung
Grundlage§ 33 UStDV
Bestimmte steuerfreie Umsätze
Die Ausstellungspflicht greift nicht für tatsächlich nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG steuerfreie Umsätze. Das ist keine pauschale Ausnahme für eine ganze Branche oder für jede Rechnung ohne Umsatzsteuer.
Grundlage§ 14 UStG
Fahrausweise
Fahrausweise, die als Rechnung nach § 34 UStDV gelten, dürfen sonstige Rechnungen bleiben. Nicht jede Beförderungsrechnung ist ein solcher Fahrausweis.
Grundlage§ 34 UStDV
Privatkunden
Kauft der Empfänger privat, fällt der Verkauf nicht unter die B2B-E-Rechnungspflicht. Andere Rechnungspflichten können trotzdem gelten, etwa für bestimmte Grundstücksleistungen.
Grundlage§ 14 UStG
Ausland und öffentliche Auftraggeber
Die deutsche B2B-Regel ist hier nicht die ganze Antwort. Bei Auslandsgeschäften sind Ansässigkeit und Leistungsort zu prüfen. Für Behörden können eigene Format- und Übermittlungsvorgaben schon heute gelten.
Anzahlungen und Endrechnungen
Eine vor Beginn deiner individuellen Ausstellungspflicht erteilte Anzahlungs-, Voraus- oder Abschlagsrechnung muss nicht als E-Rechnung übermittelt werden, auch wenn Zahlung und Leistung später erfolgen. Für die spätere Endrechnung prüfst du die dann geltenden Anforderungen separat.
Bis zum 30. Juni 2030 lässt das BMF bei Endrechnungen bestimmte Wege zur Darstellung bereits vereinnahmter Teilentgelte zu: als Summe im Feld BT-113 mit Details in BT-22 oder über eine eingebettete Anlage mit ausdrücklichem Verweis in den strukturierten Daten. Das verschiebt nicht die allgemeine Ausstellungspflicht.
Quelle: BMF vom 15.10.2026, Rn. 2–4. Kläre den Abrechnungsweg mit deinem Steuerberater und prüfe, ob dein Rechnungsprogramm die nötigen Angaben und Anlagen darstellen kann. Der Kurzcheck oben bewertet diese Sonderfälle nicht.
Was das BMF-Schreiben vom 15. Oktober 2026 ändert
Die allgemeinen Stufen 2027 und 2028 bleiben bestehen. Das Schreiben präzisiert unter anderem Leistungsbeschreibungen, Berichtigungen und die Folgen technischer Prüffehler. Bei bis zum 31. Dezember 2026 ausgestellten E-Rechnungen beanstandet die Finanzverwaltung es nicht, wenn die zusätzlichen Anforderungen noch nicht erfüllt sind, aber die Vorgaben von 2024 und 2025 eingehalten werden – auch beim Vorsteuerabzug.
Das ist keine neue allgemeine Ausnahme von der E-Rechnungspflicht. Quelle: BMF vom 15.10.2026, Anwendungsregelung auf Seite 10.
Vier Stufen von 2025 bis 2028
Der vereinfachte Regelfall für Rechnungen zwischen Unternehmen im Inland.
Empfang für alle Unternehmen im Inland
Bis Jahresende Übergangszeit für Papier und PDF
Ausstellen bei über 800.000 Euro Gesamtumsatz
Ausstellen im B2B-Regelfall für alle
Ausnahmen bleiben bestehen. Bei Übergangsfristen zählen Leistungsjahr und Übermittlungsfrist.
Fünf Schritte bis zu deinem Stichtag
Empfang klären
E-Rechnungen empfangen
Belegadresse, Upload oder API.Umsatz 2026 einordnen
Sonderfälle klärst du mit deinem Steuerberater.Rechnungsprogramm prüfen
E-Rechnungen erstellen
Es muss E-Rechnungen nach EN 16931 erzeugen.Kundendaten vervollständigen
Anschrift und bei EU-Firmen die USt-IdNr.Mit Geschäftskunden abstimmen
XRechnung oder ZUGFeRD
Format und Empfangsweg klären.
Deine erste E-Rechnung erstellen
Nenne Kunde und Leistung, prüf die Vorschau und lass die Rechnung erst dann ausstellen.
Rechnung vorbereitenDu bekommst den Entwurf und seine Vorschau.
Arbeite in meiner Firma [Firmenname] in bimetrics. Suche den vorhandenen Kunden [Kundenname]. Frage bei mehreren Treffern nach. Erstelle eine Rechnung über [Leistung, Menge und Einzelpreis] mit [zutreffendem Steuersatz], Rechnungsdatum [Datum] und Leistungsdatum [Datum]. Frage nach fehlenden Angaben, statt sie zu erfinden. Prüfe den Entwurf und zeige mir die vollständige Vorschau mit Empfänger, Positionen, Steuern und Gesamtbetrag. Schreibe noch nichts fest.
Geprüfte Rechnung festschreibenDu bekommst Nummer, Original-PDF und Link.
Die aktuelle Vorschau der Rechnung für [Kundenname] über [Bruttobetrag] stimmt. Schreibe genau diesen geprüften Entwurf jetzt fest. Ist die Vorschau veraltet oder der Entwurf inzwischen geändert, zeige mir zuerst eine neue Vorschau und warte erneut auf meine Bestätigung. Lies danach die Rechnung erneut und nenne Rechnungsnummer, Betrag, E-Rechnungsformat und den Link in bimetrics. Rufe das gespeicherte Original-PDF vollständig ab. Erstelle kein neues PDF aus dem Rechnungstext. Kannst du mir die vollständige Datei nicht bereitstellen, gib mir stattdessen den Link zur Rechnung in bimetrics. Versende sie nicht.
Das geht auch in der Testphase, mit Tagesgrenzen.
Beispieldaten
Fragen zur E-Rechnungspflicht
Ab wann gilt die E-Rechnungspflicht?
Empfangen müssen Unternehmen im Inland E-Rechnungen seit dem 1. Januar 2025. Rechnungen an andere Unternehmen im Inland stellen sie ab 2027 als E-Rechnung aus, wenn ihr Gesamtumsatz 2026 über 800.000 Euro lag, sonst ab 2028. Ausgenommen sind unter anderem Kleinunternehmer und Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto.
Muss ich bei genau 800.000 Euro schon 2027 E-Rechnungen ausstellen?
Nicht allein aufgrund dieser Umsatzhöhe. Bei genau 800.000 Euro Gesamtumsatz 2026 nach § 19 Abs. 2 UStG kannst du die verlängerte Übergangsfrist nutzen: Für Leistungen aus 2027 darfst du bis zum 31. Dezember 2027 noch Papier oder mit Zustimmung des Empfängers ein einfaches PDF übermitteln.
Welcher Umsatz zählt für die 800.000-Euro-Grenze?
Maßgeblich ist der Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG im Vorjahr, für 2027 also der Umsatz 2026. Das ist nicht unbedingt der Umsatz aus der Gewinnrechnung. Im Zweifel klärst du das mit deinem Steuerberater.
Ist ein PDF eine E-Rechnung?
Ein reines PDF ist eine sonstige Rechnung. Eine E-Rechnung enthält strukturierte Daten, zum Beispiel als XRechnung oder als ZUGFeRD im Profil EN 16931 (COMFORT). Ein einfaches PDF ist bei passenden Übergangsregeln oder Ausnahmen weiterhin möglich, setzt aber die Zustimmung des Empfängers voraus.
Gilt die Pflicht auch für Kleinunternehmer?
Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind vom Ausstellen ausgenommen, müssen E-Rechnungen aber seit 2025 empfangen können. Ein E-Mail-Postfach genügt dafür. Beim Wechsel zur Regelbesteuerung gelten die allgemeinen Regeln zum Ausstellen.
Wie hilft bimetrics bei der E-Rechnung?
bimetrics liest eingehende XRechnungen (UBL und CII) und ZUGFeRD-Rechnungen aus, per Belegadresse, Upload oder API. Eigene Rechnungen schreibst du als ZUGFeRD nach EN 16931 oder als XRechnung, die Datei wird vor dem Ausstellen geprüft.
Quellen und Stand
- § 14 UStGEmpfang, Begriff der E-Rechnung und Ausstellungspflicht
- § 27 Abs. 38 UStGÜbergangsfristen bis Ende 2027
- § 33 UStDVKleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto
- § 34 UStDVFahrausweise
- § 34a UStDVKleinunternehmer nach § 19 UStG
- E-Rechnung an die öffentliche VerwaltungRechnungen an öffentliche Auftraggeber
- BMF-FAQFragen und Antworten des Bundesfinanzministeriums
- BMF vom 15.10.2026Anzahlungen, Endrechnungen und Anwendungsregelung
Diese Übersicht dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.
